2017年1月1號(hào)開始，中國及香港還有數(shù)十個(gè)國家地區(qū)都將同步開始實(shí)施CRS，中國稅務(wù)總局在今年10月也向社會(huì)公開了實(shí)施CRS的具體措施文件——《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法（征求意見稿）》，而境外金融機(jī)構(gòu)已經(jīng)開始了對(duì)中國大陸高凈值客戶金融帳戶的盤查！
這讓許多高凈值人群一下子坐立不安起來，“CRS會(huì)不會(huì)影響到我？我現(xiàn)在應(yīng)該如何應(yīng)對(duì)？”。
港豐集團(tuán)專家團(tuán)隊(duì)通過對(duì)CRS認(rèn)真深入的調(diào)研后，總結(jié)出以下重要結(jié)論：
CRS風(fēng)暴正在影響的將有這八類重點(diǎn)人群，這些不幸中招的朋友應(yīng)該要立即著手準(zhǔn)備了，刻不容緩！
第一類：已經(jīng)移民的中國人
您是中國人，但是已經(jīng)取得了他國移民永居權(quán)身份。如果您已經(jīng)獲取了他國綠卡或者獲得了他國護(hù)照，那么恭喜您——中招了。
中國高凈值人士比較喜歡移民美國、澳洲、加拿大、英國、新西蘭等國家，這些國家本身都要求稅務(wù)居民每年都要將全球資產(chǎn)披露，并且每年還要進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。但中國移民大多低調(diào)，不習(xí)慣全面申報(bào)資產(chǎn)，更沒有如實(shí)向移民國家交所得稅。那么，根據(jù)CRS協(xié)議內(nèi)容：
那么，根據(jù)CRS協(xié)議內(nèi)容：您在中國境內(nèi)的金融資產(chǎn)也很有可能被披露給移民國！同時(shí)極有可能面臨稅務(wù)補(bǔ)繳及各種罰金，甚至刑事責(zé)任。
第二類：海外有金融資產(chǎn)配置的人
您是中國人，不管您是否移民，您在境外（包括香港）有金融資產(chǎn)（包括：存款帳戶、托管帳戶、現(xiàn)金價(jià)值保單、年金合同、證券帳戶、期貨帳戶、持有金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)/債權(quán)權(quán)益等等）。您這些金融資產(chǎn)存放的國家或地區(qū)也會(huì)將您所持有金融資產(chǎn)情況披露給中國大陸稅務(wù)局。
舉個(gè)例子，如果您是有大陸身份證的人，您在香港匯豐銀行存款500萬，那么香港匯豐銀行就會(huì)把您的存款報(bào)給香港稅務(wù)局，香港稅務(wù)局再將您的存款信息報(bào)給大陸稅務(wù)局。
那么，您現(xiàn)在就要思考幾個(gè)問題了，如果錢是從中國大陸出去的，請(qǐng)問資金是合法收入還是灰色收入呢？是合法出境嗎？還是非法地下錢莊逃避外匯監(jiān)管出境？這些資金在中國合法納稅了嗎？納稅憑證能提供嗎？這前面的問題無論是哪一關(guān)，都有可能涉及刑事責(zé)任！
目前，很多高凈值人士都很著急，尤其是近幾年有大量客戶都進(jìn)行了海外資產(chǎn)配置。為了緩解大家的燃眉之急，2016年11月——2017年2月份，港豐集團(tuán)將陸續(xù)在深圳、北京、上海隆重推出多場(chǎng)《CRS全球涉稅信息交換政策熱點(diǎn)解讀及應(yīng)對(duì)》專題研討會(huì)，為高凈值客戶們作詳細(xì)的拆解與討論。我們會(huì)在研討會(huì)上為大家分享多種應(yīng)對(duì)CRS危機(jī)的緊急措施，并為您一對(duì)一制定專屬的風(fēng)險(xiǎn)管控方案。有需要的客戶請(qǐng)點(diǎn)擊講座預(yù)告了解研討會(huì)時(shí)間安排，歡迎報(bào)名參加！
第三類：在海外持有殼公司投資理財(cái)?shù)娜?/p>
中國籍人士在境外稅收非常優(yōu)惠的地域設(shè)立過公司，通過公司在銀行等金融機(jī)構(gòu)開戶持有資產(chǎn)，也通過公司帳戶來進(jìn)行理財(cái)或消費(fèi)，那么，這類企業(yè)可能將被認(rèn)定為“消極非金融機(jī)構(gòu)”（也就是我們通常說的殼公司）。最為典型的就是許多中國高客喜歡在維爾京群島或是開曼群島開設(shè)離岸控股公司，然后再用公司在各家金融機(jī)構(gòu)開戶，持有境外的基金、股票等等，這次的CRS標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施，要求作為公司實(shí)際控制人的您及公司兩層擁有的金融資產(chǎn)均要披露，過去利用殼公司的名義來避稅只怕是很困難了。
第四類：在海外藏錢的境內(nèi)公務(wù)員
如果您是公務(wù)員或國家工作人員，雖然您沒有移民，但是您境外藏了不少錢，那么后果就有些嚴(yán)重了，因?yàn)榭赡苌婕靶淌路缸铩Ｎ覈谭ㄓ袀€(gè)罪名是專門為國家工作人員準(zhǔn)備的，叫：
巨額財(cái)產(chǎn)來源不明罪。如果您在境外放了大量錢財(cái)并且沒有按國家規(guī)定申報(bào)，對(duì)不起，基本都?jí)蜃?。（我國刑法?guī)定：國家工作人員在境外的存款，應(yīng)當(dāng)依照國家規(guī)定申報(bào)。數(shù)額較大、隱瞞不報(bào)的，處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的，由其所在單位或者上級(jí)主管機(jī)關(guān)酌情給予行政處分。）
第五類：在海外買了大額人壽保單的高客
近幾年來很多高客為了應(yīng)對(duì)人民幣貶值，想通過各種途徑多配置美元資產(chǎn)。在此種情況下，很多人都選擇了購買境外保單，比如香港保單、美國保單。
我們知道香港也是CRS簽約地區(qū)，香港立法機(jī)構(gòu)已經(jīng)在今年6月30號(hào)出臺(tái)了《2016稅務(wù)修訂第3號(hào)條例》。根據(jù)該條例，香港的保險(xiǎn)公司也要將境內(nèi)高客的大額保單資產(chǎn)信息給中國大陸稅務(wù)局，這個(gè)披露不是說2017年新買的保單才披露，而是說歷史上已經(jīng)購買的保單都要披露。這個(gè)可能是境內(nèi)高客不希望看到的局面。但這并不是說，香港保單資產(chǎn)就有一定有風(fēng)險(xiǎn)，如果境內(nèi)外的人壽保險(xiǎn)合理規(guī)劃，在應(yīng)對(duì)CRS危機(jī)方面反而有其獨(dú)特功能。
第六類：已經(jīng)設(shè)立了海外家族信托高客
中國首批富豪幾乎都在海外設(shè)立了家族信托，他們最喜歡設(shè)立家族信托的法域有維爾京群島、庫克群島、耿西島、新加坡、香港、新西蘭、開曼群島等等，可惜的是大部分家族信托法域都成為這次CRS簽約國，而且，CRS協(xié)議內(nèi)容規(guī)定：已設(shè)立的家族信托有關(guān)信息也要被披露，包括家族信托的委托人（即財(cái)產(chǎn)授予人）、保護(hù)人、受托人（通過是信托機(jī)構(gòu)）、受益人，各位看看，這太厲害了，各方當(dāng)事人都在披露范圍之列。所以，江湖上傳言說家族信托持有的金融財(cái)產(chǎn)能夠繞過CRS的實(shí)施，顯然是不現(xiàn)實(shí)的。當(dāng)然，家族信托的本質(zhì)功能不是避稅工具，而是財(cái)富傳承及債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隔離。合理巧妙的運(yùn)用好家族信托工具，也有稅務(wù)遞延的功能。
第七類：在境外設(shè)立公司從事國際貿(mào)易的老板
許多富豪的海外收入是源于他們做國際貿(mào)易賺的錢，運(yùn)營模式是老板們?cè)诰硟?nèi)設(shè)立實(shí)體公司搞生產(chǎn)經(jīng)營出口，同時(shí)大多會(huì)在離岸稅收優(yōu)惠地設(shè)立另一家公司，完成海外貿(mào)易的境外收款職能，這樣大量的外匯收入就直接進(jìn)入到境外的公司帳戶中，同時(shí)享受了免稅的優(yōu)惠。
但是，這次境內(nèi)外同時(shí)一起實(shí)施CRS，會(huì)導(dǎo)致老板們?cè)诰惩忾_立的個(gè)人金融帳戶資產(chǎn)被披露（這不可是小數(shù)目），那么在中國稅務(wù)局稽查的時(shí)候，就會(huì)查到其實(shí)這些錢不是從境內(nèi)換匯出境的，而是老板們?cè)诰惩庵苯訌淖约汗痉旨t所獲得的收入，那這下問題就大了，因?yàn)楦鶕?jù)中國《企業(yè)所得稅法》第四十五條： 由居民企業(yè)，或者由居民企業(yè)和中國居民控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)明顯低于本法第四條第一款規(guī)定稅率水平的國家（地區(qū)）的企業(yè)，并非由于合理的經(jīng)營需要而對(duì)利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分，應(yīng)當(dāng)計(jì)入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入。
另外，還有著名的中國稅務(wù)總局698號(hào)文 、82號(hào)文等等，都將中國老板在境外設(shè)立的部分企業(yè)視為中國稅務(wù)居民企業(yè)，意思是說你們的企業(yè)雖然開在海外，但按規(guī)定也應(yīng)該中國政府繳納25%企業(yè)所得稅。
可見，這次CRS全球同步執(zhí)行，對(duì)福建、廣東、山東、上海、深圳等從事國際貿(mào)易的老板真是最大的危機(jī)了，因?yàn)橐坏┎樵兊剿麄冊(cè)诰惩獾木揞~收入，不僅面臨的是個(gè)人所得稅補(bǔ)繳的問題，更重要的他們?cè)诰惩庠O(shè)立公司還有25%企業(yè)所得稅問題，過去可能長達(dá)十年都沒交過內(nèi)地的企業(yè)所得稅，合計(jì)稅務(wù)總成本高達(dá)40%！！想想都頭大了！
第八類：金融財(cái)富機(jī)構(gòu)從業(yè)人員
如果您是金融機(jī)構(gòu)與私人財(cái)富管理相關(guān)的從業(yè)人員，CRS可能帶來您事業(yè)的新挑戰(zhàn)。這次CRS實(shí)施要影響到的金融機(jī)構(gòu)從業(yè)人員包括：銀行客戶經(jīng)理、保險(xiǎn)公司代理人、信托機(jī)構(gòu)財(cái)富顧問、境外投資理財(cái)人員、從事家族辦公室人員、境內(nèi)外稅務(wù)師等等。
一方面，由于CRS實(shí)施顯然會(huì)帶來客戶資產(chǎn)配置地域及類型的改變，對(duì)有些行業(yè)有所沖擊，客戶一定要考慮將原來既有金融資產(chǎn)要不要改換財(cái)產(chǎn)類型，而且還會(huì)對(duì)將來的海外資產(chǎn)配置有所顧慮，最起碼客戶是需要對(duì)資金收入合法化、換匯出境合法化、納稅義務(wù)完成合法化都做好準(zhǔn)備才敢作境外資產(chǎn)配置的。
另一方面，按照CRS落地執(zhí)行細(xì)則，金融機(jī)構(gòu)從業(yè)人員可能面臨被機(jī)構(gòu)詢問其服務(wù)客戶的情況，同時(shí)也有一定的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)（因?yàn)镃RS標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，如果金融從業(yè)人員誘導(dǎo)客戶作虛假陳述或是欺騙所任職的金融機(jī)構(gòu)未如實(shí)陳述，不僅面臨罰款，還有可能被刑事起訴坐牢）。
對(duì)于以上八大“高危人群”來說，身份規(guī)劃迫在眉睫！與時(shí)間賽跑，港豐集團(tuán)將陸續(xù)在深圳、北京、上海隆重推出多場(chǎng)《CRS全球涉稅信息交換政策熱點(diǎn)解讀及應(yīng)對(duì)》專題研討會(huì)。有需要的高凈值人士可點(diǎn)擊講座預(yù)告了解活動(dòng)時(shí)間安排，積極報(bào)名參加！
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